在现在社会，制度对人们来说越来越重要，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，下面是小编收集整理的资金管理制度，希望对大家有所帮助。
资金管理制度1
第一条为加强市中小学校舍安全工程专项资金支付管理，确保资金使用安全规范，保证建设项目施工进度，依据《全国中小学校舍安全工程实施细则》和《市中小学校舍安全工程专项资金管理办法》的有关规定，制定本制度。
第二条本制度的工程资金是指中央、省级财政补助用于中小学校舍安全工程资金；州、市承担的配套资金；社会各界捐资捐物支持校舍安全工程建设资金。
第三条工程资金拨付，校安工程项目业主根据与项目施工单位合同约定预付工程款、拨付工程进度款、结算工程价款的活动。
第四条工程预付款时，项目施工单位编制《市建设项目资金报账申请书》，同时提供项目中标通知书、建设工程施工合同书等相关财务资料；工程预付款不得高于合同金额的30%。
第五条工程进度款的拨付，根据项目监理工程师确定的工程计量结果，项目施工单位提出支付工程进度款申请，项目业主审核并扣减相应的工程预付款；工程进度款的拨付不得高于工程价款的85%。
第六条工程竣工价款结算，项目施工单位编制《建设项目资金结算申请书》，凭《项目工程造价审查定案通知书》等相关财务资料提出项目工程结算申请，项目业主按工程项目决算价款的5%暂扣留质量保证（保修）金后与项目施工单位进行结算。
第七条工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的审批程序，项目施工单位编制《市建设项目资金报账申请书》或《市建设项目资金结算书》，工程项目监理机构、项目监理工程师确认工程计量结果，提出付款意见，报市中小学校舍安全工程办公室项目监管人员审核盖章，项目业主审批，单笔金额超过80万元的，报分管副市长审批。
第八条项目施工单位凭审批完整的《市建设项目资金报账申请书》或《市建设项目资金结算书》、项目工程完税发票到项目业主办理资金支付结算业务。
第九条项目业主在支付资金时，严格按项目资金性质来源拨付资金，严格执行银行转账制度，杜绝一切现金支付行为。
第十条本制度由市财政局负责解释。
第十一条本制度自印发之日起施行。
资金管理制度2
第一章 总 则
第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。
第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。
第三条 本规定目标：
1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。
2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。
3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。
4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第二章 货币资金管理
第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。
2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。
第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。
第三章 现金管理
第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。
第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。
第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。
第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。
第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。
第四章 银行存款管理
第十三条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。
第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。
第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。
第五章 固定资产管理
第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。
第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。
第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。
第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。
第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。
第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三条 低值易耗品的购入
1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。
2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。
3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。
第二十四条 低值易耗品的领用和管理
1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。
2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。
3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。
第七章 应收款项管理
第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。
第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。
第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。
第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。
第二十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序
1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。
2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。
3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。
4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。
5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。
第八章 合同管理
第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。
第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。
第三十二条合同价款的支付和结算
1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%—5%的工程质量保证金(期限不少于一年)，其余款项进行支付。
2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%—5%，期限不少于一年的质量保证金。
第九章 税务发票和内部票据管理
第三十三条 票据及有关印章的保管
1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。
2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。
3、应确保各种票据的完整无缺。
第三十四条 发票的管理
1、发票领用、保管
①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;
②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;
③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作;
2、发票开据、作废
①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;
②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;
第三十五条 支票管理
1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。
2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。
3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。
4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。
第十章 财务开支管理
第三十五条 财务开支审批原则和管理办法
财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。
第三十六条 费用报销手续
1、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销
第十一章 财务人员岗位职责
第三十六条 会计人员岗位职责
1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。
2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。
3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。
4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。
5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。
6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。
7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。
8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。
9、配合好各部门工作。
10、完成领导布置的临时工作。
第三十七条 出纳员岗位职责
1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。
2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。
3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。
4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。
5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。
6、办理税务和银行有关事宜。
7、完成领导交办的临时工作。
第三十八条 保管岗位职责
1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续;
2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。
3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。
4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。
5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。
6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。
7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。
8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。
9、完成领导交办的其他工作。
资金管理制度3
第一章 总 则
第一条 为进一步规范财政资金使用管理，提高环保资金使用效益，根据《南京市市级财政专项资金管理办法》的有关规定，结合国家《排污费征收使用管理条例》和江苏省财政厅、环保厅《江苏省省级环境保护引导资金使用管理办法》，制定本办法。
第二条 市级环保资金包括市级污染治理资金、市级环保专项资金等。市级污染治理资金来源为市级排污费收入，市级环保专项资金由市级财政预算安排。
第三条 市级环保资金使用管理要围绕国家、省和市环境保护工作部署和要求，确保完成“十二五”生态创建和节能减排重点任务，解决好区域和流域污染防治突出问题。
第四条 市级环保资金计划要按照“收支平衡、结构优化、适度预留”的原则编制资金预算。
第五条 市级环保资金使用管理遵循“突出重点、统筹兼顾、公正公开”原则，体现示范性和激励性，调动区县、企业、项目单位积极性，实行专款专用，接受社会监督。
第六条 市环保局负责组织项目申报和项目库管理，并会同市财政局审批项目，对项目实施过程进行监督检查，组织完工项目验收，开展绩效评估。市财政局负责资金预算安排，对资金使用情况和日常财政财务管理进行监督检查。市环保重点项目协调和政策落实小组作为市政府专职负责环保工作的领导机构，负责市级环保资金的项目总体组织协调和审核。
第二章 资金使用范围
第七条 市级环保资金主要用于支持国家及省、市“十二五”环境保护规划及相关专项规划确定的重点工程项目、重要环境保护目标任务，优先用于以政府投入为主体的公益性环境污染防治项目。主要包括：
(一)区域大气污染防治项目。包括扬尘控制、机动车排气污染防治、工业企业废气污染防治、重点行业脱硫脱硝、秸秆禁烧污染防治、恶臭气体防治、挥发性有机物防治、油气回收等项目。
(二)区域性、流域性水污染防治项目。包括污染严重的水体环境综合治理、工业企业废水污染防治、乡镇污水处理设施及配套管网、集中式饮用水源地污染防治、风险防范及生态修复、重点断面水质达标及污染防控等项目。
(三)重点行业、重点污染源防治项目。包括重金属污染防治、危险废物规范化处置、持久性有机污染物污染防治、废弃电子产品污染防治、污水处理厂污泥无害化处置、放射性废物安全处置等项目。
(四)农村环境综合整治及重点生态保护区建设项目。包括村庄工业污染源整治、农村生活污水、垃圾及农业废弃物处置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多样性保护及区域生态功能区保护等项目。
(五)全市环境监测、环境监察、污染监控、环境信息、环境应急及环境保护宣传教育培训等环保能力建设项目。
(六)环境保护科研、新技术、新工艺研究开发及推广应用，包括环保科研课题、污泥处置示范等项目。
(七)环境保护工作的日常管理。主要包括环保资金项目管理、日常性工作、考核奖励等经费。环保资金项目管理经费主要用于项目库管理与维护、项目专家评审、项目绩效评价等;环境保护工作考核经费要按照鼓励先进、拉开档次的原则，采取以奖代补的方式安排资金;环境保护工作性经费要严格控制，原则上工作经费安排额度不得超过总资金额度的3%。
(八)国家及省、市要求以地方投入为主体的其他重点污染防治项目以及市环保重点项目协调和政策落实工作领导小组确定的其他环境保护项目。
第八条 市级排污费专项资金主要用于市本级、江南八区及原浦口区、原大厂区的环境保护项目。其中分配至各相关区的专项经费主要依据各区上年度征收的排污费扣除上缴中央和省部分后可用数，结合环境保护目标完成情况和综合质量指数等因素安排统筹。
第九条 区级资金下达后，由各相关区环保、财政部门根据资金管理规定，制定详细的项目计划，报市环保局、财政局备案。
第十条 市级排污费专项资金不支持城市绿化、环境卫生等城市基础设施建设和新建企业的污染治理项目，且不得用于环境监管机构及相关部门人员、公用经费，以及与污染防治不直接相关的其他项目内容。
第三章 资金使用程序
第十一条 市财政局、市环保局依据下年度排污费征收计划和环保工作重点，结合年度财力状况，提出专项资金预算初步安排建议，报市环保重点项目协调和政策落实工作领导小组批复环保资金预算安排建议，提交市政府审定，纳入市级财政预算草案。
第十二条 市环保重点项目协调和政策落实工作领导小组每年根据国家和省、市宏观政策、环保规划、年度工作重点确定环保资金的主要投入方向。
第十三条 市环保局和市财政局根据领导小组确定的年度主要投入方向，组织发布项目申报通知，明确申报要求。
第十四条 市级环保资金的申请按照隶属关系以项目形式申报。项目申报单位为独立经济核算的企事业法人。项目申报单位为市管企业的，可直接向市环保局申报。项目申报单位为区(县)的，根据其隶属关系，通过区(县)环保局和财政局向市环保局申报。
第十五条 项目申报条件及提交的材料要求另文规定。
第十六条 各区(县)环保局会同区(县)财政局对申报项目进行预审。
第十七条 市财政局、市环保局对总投资超过300万元或申请资助100万元以上的项目组织专家评审。
第十八条 市环保局会同市财政局根据专家评审意见，制定项目计划，拟定项目补助资金建议方案，每年定期报市环保重点项目协调和政策落实工作领导小组审议，经分管市长签批后，正式下达实行。
第十九条 市级环保资金对同一项目的补助比例原则上不得超过该项目总投资的50%，且两年内不得重复安排。
第二十条 市级环保资金项目计划下达后，各承担单位向市环保局、市财政局报送项目进展报告和资金拨付申请，市财政局根据项目实施进度拨款。
第二十一条 项目完成后，市环保局、市财政局对竣工项目组织竣工验收和绩效评价。
第四章 监督管理
第二十二条 补助资金使用和自建项目的实施，应接受财政、审计和环保部门的监督和检查。
第二十三条 项目承担单位弄虚作假、截留、挤占、挪用资金、资金使用合同生效后6个月内项目未启动实施、项目管理不善、进展缓慢、损失浪费严重、不能如期竣工、未经批准改变技术方案又不能达到原技术方案效果的，一经查实，责令限期整改;情节严重的，由市环保局会同市财政局收回资金，两年内不得再次申报环保资金;构成犯罪的，移交司法机关处理。
第二十四条 各级环保部门、财政部门及相关单位在受理市级环保资金申报、审批、资金拨付等各环节，不得向项目申报(承担)单位收取任何费用。
资金管理制度4
第一条 为了保证安全生产资金的投入，加强安全生产专项资金的管理，充分发挥资金的使用效益，进一步推动安全生产工作的全面开展，根据《安全生产法》的要求，结合本公司实际，制定本制度。
第二条 各单位、项目部应保证安全生产专项资金的投入，并单独建立台帐，实行专项存储、专项核算、统筹安排、保证重点，严禁挪作他用。行政一把手为该项工作的第一责任人，并承担由于资金投入不足导致事故发生的责任。
第三条 安全生产专项资金应用于施工安全防护用具及设施的采购和更新、安全施工措施的落实、安全生产条件的改善等。详见公司《环境、职业健康安全生产管理制度》汇编、《安全防护、文明施工措施计划编制制度》。
第四条 公司安全生产专项管理费，按年计划产值的0.5‰提取;各单位、项目部安全专项经费按计划产值的1%～2%提取，不足部分在成本中列支。
第五条 各单位、项目部要根据公司《安全防护、文明施工措施计划编制制度》的规定，编制安全生产专项资金投入计划，安全生产检查所发现的安全隐患的整改措施、针对造成死亡事故和职业危害的主要原因所采取的整改和防范措施、危险源监控点所采取的监控措施一并编入安全防护、文明施工计划。
第六条 各单位应在每年元月上旬和12月下旬，分别将安全专项资金计划和全年实施情况报公司;项目部在工程开工一个月内和结束后的半个月内分别将计划和整个项目实施情况报公司。每月经费使用情况按月上报。
第七条 公司工程部负责督查安全生产专项资金的使用情况，并作为考评各单位、项目部工作的内容之一。各单位、项目部安全管理部门负责安全专项资金的监督使用，其经费报销需经安全管理部门审核。
第八条 本办法由工程部负责解释。
资金管理制度5
第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
第3条 本制度所涉及资金支付项目，均应符合公司章程及制度。
第4条 本制度主要规范公司资金支付行为。
第5条 资金支付审批，在审批的单据中，用款人应详细列明主要或重要事项、金额与总额，并附有相关原始凭证、附带说明或其他补允资料，手续齐全完备。
第6条 资金支付的审批流程。
报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理/主管审核签字→财务部门复核→董事长或其授权人审批→到出纳处报销。
第7条 资金支付的审批权限
一次性或累计支付金额在10万元人民币以内（含10万元，外币按记账汇率折算），由董事长或其授权人审批（2人中任何一个签字有效）；一次性或累计支付金额在10万元人民币以上（不含10万元，外币按记账汇率折算），必须由董事长审批。
第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。
第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
第11条 分管领导、董事长或其授权人遇不在岗需要急需支付的资金，事前电话 请示相关负责人，征得其同意后，财务部方可支付，事后2个工作日内由负责人补签。没有特别情况，禁止越级审批或越权审批，否则，财务部有权拒绝支付任何越权审批支付的资金。
第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事长批准之日起执行。
资金管理制度6
一、总体原则
1.坚持“以收定支”的原则。严格预算管理的同时，对村级各项收入、支出全部纳入账内核算;对村级支出实行以收定支;做到无预算的不开支，有预算的不超支。
2.坚持“厉行节约”的原则。村级非生产性开支实行“定性、限额、分类”管理，坚持从紧节约，区别对待，合理使用。
3.坚持“公开透明”的原则。坚持民主理财、科学理财、阳光理财，严格执行村级财务联审联签和收支逐笔公开制度，接受群众监督。
二、主要内容
(一)、规范收入管理
凡村集体承包上交收入、土地征用补偿收入，土地租金收入、资产租赁收入、投资收益、利息收入、财政转移支付收入、上级专项拨款、“一事一议”筹资资金、往来资金以及接受的社会各界帮扶款、捐资款、赞助款等款项必须由镇经管站开出票据收取，集体资金收缴量大的村可由镇经管站开票后交村助理会计代收。村收取集体资金时统一使用《江苏省农村合作经济组织结算凭证》和“一事一议”专用票据，否则农户有权拒交。
村级资金实行收、支两条线管理，村助理会计收取的现金三日内必须及时、全额解交村银行账户，不得坐收坐支、白条抵库、私设小金库和公款私用，每村备用金为20xx元。
(二)、规范支出管理
村级支出实行以收定支，支大于收、财力无法承受的村不得报支招待费、会议费、差旅费等非生产性支出。村集体经济组织的各项支出，应取得合法的外来原始凭证，确实无法取得的可使用镇统一印制的《支款凭证》，但每张凭证额度不得超过1000元，且必须取得收款人的原始手续作为附件。原始凭证要合法、有效，并注明用途，手续齐全，即：经办人、证明人、审核人、审批人签字齐全。5000元以上的大额物资采购、工程项目建设等必须进入镇公共资源交易中心招投标。报支隔季发票需书面说明事由，报镇分管负责人审批后方可入账核算。发生超过500元的付款业务，应通过转账形式支付，发放农民的所有款项一律打卡。具体支出标准为：
1、村干部报酬及奖金 严格按照镇考核文件精神执行，由镇组织科和经管站审核发放。
2、村干部保险费 按区镇文件精神执行，严禁利用职权，擅自提高标准或多头投保，由个人负担的部分集体不得报支。
3、村级办公、会务费 办公费包括办公用品、水电费、打字复印费、电脑耗材、专栏制作、横幅标语等支出。根据各村人口规模确定，每人每年10元，实行限额使用、按实报销。如遇特殊情况需要增加办公经费支出的，须经“五议三公开”的民主决策程序，并报镇政府批准。
村级会议一般不支付相关补贴，确需支付的，如党员大会、村民代表会议、村民会议、党员冬训等重大活动，禁止到饭店就餐，时间超过半天且村财力允许的，每人每次列支不超过15元的费用，凭参加活动人员的签字名单履行报批手续。
4、四属户补助费 五保户(包括集中供养的和分散供养的)、烈属、军属等补助按区、镇标准执行。村民因遭灾或生重病，救助金额200元以内的，由村“两委会”和村务监督委员会集体研究确定;救助金额200元以上、500元以内的报镇分管民政工作的负责人审核同意后给予救助;特殊情况报镇主要负责人审核把关后给予救助;一次性救助额原则上不得超过1000元，且不得镇、村重复救助。
5、差旅及交通补助费
(1)除发生重大突发性事件、突击性任务等特殊情况外，村干部不得擅自租用车辆，严禁私事用车公款报支。
(2)因外出参观学习等需集体用车的`，事前报镇xx批准后方可另行开支。
(3)任何人都不得在村集体资金中报支车辆修理费、加油费等。
(4)村干部到泰州市外出差必须报经镇主要领导同意，并于出差归来后一周内到镇xx履行费用报批手续;未经同意的，出差费用由其个人承担。
6、报刊费 严格执行省定标准，总额控制在20xx元以内;报刊种类以党报党刊为主，自费及其他刊物村不得列支。超限额部分由各村党组织书记自负。
7、用工支出 严格控制用工费用，用工实行定额管理：定额为各村总人口数。确因村务发生的用工，如村庄环境整治、“秸杆双禁”、公益事业建设等用工，必须使用镇统一印制的《村集体用工结算单》，工价掌握在每个工日30—40元，用工结束后，及时公布用工情况，按时结报，打卡发放。超定额发生的用工支出由村党组织书记自负30%，村其他干部自负70%。
8、捐助、赞助、贺礼支出 不得以捐助、赞助、贺礼费等名义向外单位捐款，确需捐赠的须经村民代表会议讨论通过，并报镇分管负责人审核同意。
9、学习培训费 村干部参加学历学习必须经镇批准，学习结束后凭毕业证书到镇组织人事科审核，经批准后凭手续报支70%的学习费用(不含书本费、交通费、住宿费等)。上级部门组织的培训，其培训费用按相关部门的通知执行。
10、村级招待费 村级公务招待费零支出。确因公用设施建设维修、招商引资、项目建设和发展村级经济等必需开支的招待费用，按区xx《关于规范村级招待费开支管理的实施意见》(姜纪发〔20xx〕29号)文件规定执行。
商务招待费(用于招商引资、涵养税源和上争资金等必须开支的招待费用)，按下列标准执行：
招引项目固定资产投入在20xx万(农业项目200万)以上，且通过区考核办验收通过的，按固定资产投入的1%计提商务招待费;
涵养税源按镇财政奖励总额的40%计提商务招待费;
上争资金按上争到账额的10%计提商务招待费。
组级一律不得列支招待费。
计提限额内的商务招待费按程序列支，超限额部分一律从村党组织书记的工资中扣除，严禁通过虚列工程支出、用工支出等行为变相支出招待费，一经查实，按“谁经手，谁承担”的原则全额清退，并追究村党组织书记和相关人员的责任。
11、计划生育费 育龄妇女参加妇检，村可以视财力给予一定的补助，每次每人补助标准原则上不超过10元。特殊户发生的计生费用，原则上由对象户承担，情况特殊的经村“两委会”和监委会研究确定后报镇分管计划生育的负责人审批后由村承担。
村干部带队外出寻找计划生育违规人员，其费用原则上由对象户承担，对暂时不能解决的，可由村用备用金先行垫付，待对象户回来后归户结算，无法落实的经村“两委会”和村务监督委员会研究，并报镇分管计划生育的负责人批准后由村承担。
12、征兵工作费 基数每村1000元，每进市站体检1人增加200元，每输出一个兵员再增加100元。超支部分村党组织书记负担30%，村主任负担25%，村民兵营长负担20%，村其他干部负担25%。
13、工程建设款项支出 凡属村集体投资建设工程项目，必须严格按照“五议三公开”决策程序，报镇批准后，进入镇公共资源交易中心招投标。
拨付建设工程用款时，必须同时具备工程施工合同、工程预(决)算表和施工单位出具的正式税票、有资质的社会中介机构出具的审计报告，并按程序审批结算。严格控制工程量变更，确需变更的，须报项目批准部门审批。对不按合同规定付款，导致工程款项超支的，谁审批，谁负责。
14、其他 由村务监督委员会审核并报经镇分管农经的负责人同意后报支。
(三)、规范债权债务管理
村组集体资金原则上不得出借，确需发生出借的，要严格按照“五议三公开”的程序，由村两委会提出申请，召开村民会议或村民代表会议讨论确定，经镇经管站审核，报镇政府审批后方可出借，收取不低于同期银行贷款基准利率的资金占用费，并签订书面协议，由具有一定经济实力的单位或个人担保，确保在规定的期限内收回借款本金和资金占用费。
1、村集体经济组织应及时清收应收款项，做好资金回笼工作，对有偿还能力的债权予以清收，任何人不得擅自决定款项的减免。如出现债务人死亡或破产等情况，确实无法收回的，要经镇经管站审查，村民会议或村民代表会议讨论通过后方可核销。
2、各业承包合同必须按合同约定的金额和时限兑现到位，特殊情况造成尾欠的，由承包人作出书面限期还款承诺，履行审批手续后方可入账。
3、村集体经济组织应积极化解往年形成的债务，坚决制止发生新的债务。原则上不得举债兴办公益事业。确需举债的，在落实还款来源的基础上，按下列程序进行：
(1)、提出方案。由村两委会集体提出举债方案。
(2)、民主决策。向村民会议或村民代表会议报告，听取意见，并采取投票的方式表决。
(3)、公开公示。将经村民会议或村民代表会议讨论决定的方案，于7日内在村务公开栏内公示，公示时间不少于3天。
(4)、申报审批。将经讨论通过的方案、会议记录、申报审批表，报镇经管站审核、镇政府审批。
(5)、实施跟踪。镇经管站负责跟踪监督举债资金是否专款专用。
4、对未按规定程序擅自举债的，实行“谁批准、谁负责、谁借钱、谁偿还”。
(四)、规范报批程序
1、编制预算方案 每年3月底前各村根据本村实际进行预算，提出当年各项收支的计划，经“五议三公开”的民主决策程序，上报镇xx审批并报镇经管站备案后实施。无预算的不予支出。
2、公务消费实行公务卡结算 凡公务卡强制结算目录范围内的公务消费，一律实行公务卡结算，不得以现金结算。
3、实行先理财后审批再记账制度 村级开支事项发生时，必须取得合法有效的原始凭证，由经手人和证明人、审核人(村主任)共同签字，交村监委会集体审核，审核同意后由村监委会签字盖章，再经村党组织书记审批后由财会人员审核付款记帐。
4、对非生产性费用实行专户核算 各村要建立非生产性开支台账，逐笔逐项记载，并注明事由，对非生产性费用实行专户核算。
5、实行定期公开 村级开支必须按村干部报酬、日常办公、会务、交通差旅、招待费、用工、学习考察、报刊等项目进行分类，以“日记账”形式逐项明细按月或按季在村务公开栏中公开，接受群众监督。
三、监管措施
1、明确监管职责 村党组织书记是抓好村集体经济收支管理工作的第一责任人，负责在规定的标准范围内组织实施。对弄虚作假报支的一律严肃追究纪律责任，对因领导重视不够、控制不严、管理措施不够到位、造成严重不良影响的，要追究有关人员的责任。
2、落实监管要求 一是专户核算。各村要建立支出明细账进行专户核算。当年开支指标已用完的，财会人员不得付款记账，当年有节余的可结转下年滚动使用。二是公开财务。村级各项经济收支必须按财务公开的要求，按季向村民公开，每年年初向村民代表大会报告上年度集体经济收支情况，接受群众监督。三是定期检查。每季镇组织一次各村经济收支执行情况的检查，主要查看各村收入是否按时记账，查看支出是否掌握在规定的标准范围内，查看各村是否实行“先理财、后审批、再记账”的账务处理流程。四是强化专项考核。镇将收支管理执行情况列为农经工作的重点考核内容，未按收支管理预算方案执行的村、支大于收的村，将及时通报批评。
3、加强监督指导 镇纪监部门具体负责实施监督，对机关工作人员在村报支费用的，发现一起，查处一起;农经部门具体负责业务实施;审计、财政部门每年进行一次专项审计;镇驻村勤廉督导员负责对实施过程进行全程监督，及时纠正执行过程中出现的偏差。
本细则自20xx年1月1日起执行，由镇xx和经管站负责解释。
资金管理制度7
一、总则
1、为加强我镇学校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据《中小学校会计制度》、《仁怀市中小学公用经费管理暂行办法》和省人民政府办公厅关于印发贵州省农村义务教育学生营养改善计划实施方案的通知》(黔府办发[20xx]134号)文件精神，结合我镇学校食堂的实际情况，特制定本制度。
2、学校食堂管理实行校长负责制。各校要成立食堂管理领导小组，由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。
3、学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。应坚持为师生服务的宗旨，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。
4、本制度自20xx年3月1日起试行。
二、财务管理
1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账，独立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。不允许通过学校食堂搞“创收”、谋福利。
2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。
3、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长、或授权总务主任。审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。
4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职财会人员，按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、账账、账证相符。
5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜的质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。
三、收入支出管理
1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动中的各项收入，主要包括：学生生活费费收入、教职工生活费收入、代办生活收入、上级补助收入和其他捐资收入等。
2、在食堂就餐的教职工生活费，应与学生同菜同价，按实结算。
3、上级部门对家庭经济困难学生提供的“爱心营养餐”等拨款，学校食堂根据拨入“爱心营养餐”等专款的情况设立台帐，详细登记和记录学生的就餐情况，并按《标准菜谱》的配备标准和数量足额配制“爱心营养餐”。
4、收取生活费时由学校财务人员出具由财政监制的正式票据，正式票据上必须盖有财务专用章和开票人签字，并填写收费情况花名册，以便核查。收取的生活费原则上必须及时存入镇中心银行账户。
5、食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，不得擅自转移食堂收入，以至挪用或私设“小金库”。
6、食堂的支出成本核算。应以食堂的日常服务活动所必需的各项生活原材料支出为依据，食堂工人工资、燃料、水电、设备添置维修等一律不得在学校生活账中列支。
7、所有支出的发票等原始凭证必须由经办人、收货人共同签字后报校长签批，方可入账，严禁白条入账
8、学校每月都要对食堂的收支进行公示。
9、食堂的结余款(含历年的结余款)，要专项用于改善学生伙食上，不得直接或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其它方式转由学校用于非食堂经营服务方面的支出。
四、物资采购及管理
1、大宗食品集中统一配送。按照《省人民政府办公厅转发省教育厅等部门关于进一步加强和改进农村义务教育学生营养餐工作指导意见的通知》(黔府办发〔20xx〕56号)文件精神，大宗食品原材料供应统一化，《仁怀市学生资助管理中心20xx年学生资助管理工作计划》(仁教科资[20xx]号)，各校所需大米、菜籽油，从20xx年4月1日起由供应商统一配送到学校。各校须在每月20日上报次月所需大米、菜油数量到中心校，由中心校汇总报供货商，确保学生生活原材料按时到位。
2、严格肉(禽)类、蔬菜及辅佐材料等的采购。要求各学校对肉(禽)类食品必须实施定点、集中采购，并与供货方签订质量安全保证协议，要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应商，从而保证食品质量，降低成本。严禁病肉(禽)类食品进入食堂;蔬菜及辅佐材料必须保证新鲜不变质，进行索票采购，严禁采购变质、腐烂食品，严禁使用不符合规定的原料如发芽变质土豆等为学生制作食品，要确保所采购的食品安全。
3、严格食品原材料进出库登记制度。加大食品原材料保管进出库的监管，所有采购的食品原材料必须做到全部入库登记、领用出库签字管理，学校食堂保管人员必须建立健全食品进出库台账，采取不定期对学校食堂保管台账进行监督检查。
2、食堂物资采购必须建立内部制约制度。学校成立采购小组，采购小组须有多方代表参加。物资实行集体采购，必须实行2人或2人以上参与采购，且采购人员要做到定期轮换，每次采购结束时要做好采购记录备查。
4、 建立物资采购验收制度。购进的物资要经验收或保管等相关人员的验收，验收或保管人员对采购的所有物资的数量和质量进行认真清点和查验。查验合同供货方与票据出票人一致，同时查验合同供货方与供货方提供的营业执照、卫生许可证(或流通许可证)、食品质量检验检疫证(或检测报告、或合格证)等相关材料单位名称的一致。
5、要建好物资管理台账。当日耗用的物品要及时办理验收和领用登记，非当日耗用的物品要及时办理入库手续。大米、面食、食油、辅料等需办理入库手续的物资，必须附《入库单》后登记入账。
五、健全管理岗位
1、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置财务、采购、验收、保管等工作岗位。建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。
2、验收
(1)必须对所有食堂采购物资进行验质、验量工作。
(2)必须建立食品采购台账，对采购的所有食品和原料认真登记，以便检查。
(3) 查验合同供货方与实际供货人一致，同时查验合同供货方与供货方提供的营业执照、卫生许可证(或流通许可证)、食品质量检验检疫证(或检测报告、或合格证)等相关材料单位名称的一致。
(4)留存供应商的营业执照、卫生许可证(或流通许可证)、食品质量检验检疫证(或检测报告、或合格证)复印件和联系电话等相关材料。所索取的资料应为加盖供方单位印章或供方亲笔签名的原件。对采购所索取的票据、证照复印件要分门别类编号归档保存。
(5)对采购回来的物资进行验收时，如发现质量或数量问题的，应及时上报食堂管理人员处理。同时，应该做好退回或处理的相应记录。
(6)对采购回来的物资，要严格把关。拒绝验收无合格证、无厂名厂址、无生产日期、无保质期、无QS标识(米、面、油、豆制品、酒、调味品、乳制品等)、运输过程受污染等不符合卫生、质量要求的食品和原料。
3、保管
(1)保管员对所有入库保管的食堂物资进行收发及验质、验量工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。
(2)要严格把关，拒收无合格证、无厂名厂址、无生产日期、无保质期、无QS标识(米、面、油、豆制品、酒、调味品、乳制品等)、运输过程受污染等不符合卫生、质量要求的食品和原料入库。
(3)对入库的货物填写《入库单》，进行入库登记。对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收，并及时登记入帐。如发现质量或数量问题不能入库的，应及时上报食堂管理人员处理。同时，应该做好退回处理记录。
(4)发放物资必须开具《出库单》，并及时登记入账，月末及时向会计递送《出库单》汇总表。
(5) 每月25日清查盘点一次，并制作《物资盘存表》。《物资盘存表》一式两份，一份保管员留存，一份送交财务处。
(6)对物资库存数量和质量要了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。
(7)每学期结束，应进行一次全面的物资清查盘点，并制作《物资盘存表》。
六、 监督机制
1、学校因地制宜确定每周配餐食谱，尽可能做到一周一换、荤素搭配、营养全面，热饭热菜，配有肉食，确保学生生活费用吃在嘴里，做到不浪费。坚持做到食品留样制度，杜绝学校购买成品食品供给学生。
2、加大食品安全监管力度。高度重视食品安全，严格执行学校食品安全责任制，学校校长是食品安全的第一责任人，学校食堂管理人员是食品安全的直接责任人。春季学期和秋季学期分别组织食品安全监管、食品卫生等部门对学校食堂食品卫生、安全进行督导检查，并指导学校加强食堂食品安全，落实安全责任制。
3、提高食堂饭菜质量。严格实行学校负责人、教师、食堂工作人员等轮流自费陪餐制，对饭菜质量作评价，提高食堂工人制作饭菜的质量，杜绝饭菜浪费现象的发生，陪餐人员要及时发现和提出解决食堂存在的困难和问题。定期或不定期开展对学校食堂开餐情况进行监督检查，同时，指导或培训学校食堂管理人员。
4、各学校要成立膳管会，可由工会主席、学生家长代表、学生代表、教师代表等组成，行使对食堂的监督、检查等职能。每学期末，学校食堂必须向膳管会汇报本学期的收、支情况，并定期在学校公示栏向师生公布。促使学校食堂越办越好，把这项民生工程办得让学生、家长和社会满意。
2、建立信息反馈渠道。设立校长信箱，食堂工作人员、就餐师生，可以对原材料采购、伙食质量等问题进行举报或投诉校长、食堂管理小组要经常了解市场供求信息。
3、 建立公示制度。学校食堂应对教师、学生和家长关心的事项，以及对食堂有重大影响的事项和信息予以公示。
4、采购人员将采购的品种、数量、价格、采购人、被采购人及联系电话等予以张贴公示。
5、学校履行管理、督查的职责。学校组织就餐教职工代表、学生代表、学生家长代表等，定期召开座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见，对食堂工作积极开展民主评议活动。并接受上级等有关部门的审计、监督、检查和指导。
资金管理制度8
一、目的：为加强公司资金管理的规范性、计划性和有序性，提高资金使用效率和风险管控能力，特制订本制度。
二、范围：本制度适用本公司内部各部门所有的收付款，制度所指资金计划包括年度资金计划、月度资金计划、周资金计划。
三、计划原则:量入为出、整体平衡，按时编制、严格执行，实事求是、不虚报。
四、计划执行：
1、各部门是资金计划的执行部门，每月末25日前各部门将下月资金收支计划报财务部审核，财务部有权依据公司整体预算及资金情况对各部门资金计划进行增减调整，经财务总监与总经理商讨签批后执行。
2、执行部门需在规定的时间上报资金计划，年度计划在年末12月10日前上报，月度计划在月末25日前上报，周计划在每周四前上报。
3、各部门资金计划应建立在对部门工作合理预计的基础上进行编报，资金计划需按付（收）款先后顺序、付（收）款项目依次填报。
4、资金计划的调整：除发生不可抗力因素的情况下各部门资金计划经总经理签发后一般不允许随意变更调整。
5、资金付款的执行：资金付款计划按周执行，月度资金计划需填写本月第几周支付，月度内当周未执行的付款可以递延到下周支付，但具体付款安排财务依据情况而定，当月未执行的付款不再递延下月执行，各部门需在填报下月资金计划时重新提交签批，财务部根据付款计划及时调度资金，资金付款申请单需注明资金计划编号和项目名称，财务部依据签发执行的资金计划执行付款，无计划的资金付款财务不予支付。紧急情况下需将情况以书面形式报告，依次经财务总监、总经理特批后方可执行。
五、资金计划表填列格式详见附表，本制度自签发之日执行。
签发人：
资金管理制度9
各镇街道总工会，高新区工会，区直各部门单位工会，国家、省、市属驻东港各单位工会，各直属企业工会：
为贯彻落实全国、省、市总工会加强工会经费管理的有关要求，使工会经费更好地为基层工会工作服务、为职工群众服务，根据上级通知精神，现将就加强全区基层工会经费收支管理有关事宜通知如下：
一、基层工会经费收支管理原则
基层工会组织要认真贯彻落实中央、省、市、区关于勤俭节约的有关规定和全国总工会《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》精神，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，切实加强工会经费收支管理，坚决制止奢侈浪费，合理有效地使用资金。要坚持工会经费为工会工作和职工群众服务的方向，确保工会经费取之于职工用之于职工，把更多工会经费用在职工身上，为职工群众办实事、做好事、解难事，让工会经费真正惠及职工群众和工会会员。
基层工会的经费收支管理，要贯彻以下原则：
(一)遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行中央规定、国家法律法规、党委政府和上级总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财务纪律。
(二)依法获取原则。基层工会的各项收入要根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》的规定，依法获取。
(三)经费独立原则。基层工会要依法取得社会团体法人资格，单独开设银行账户，实行工会经费独立核算。
(四)预算管理原则。基层工会经费各项支出应当全部纳入预算管理。
(五)服务职工原则。基层工会经费使用要突出重点，优化支出结构，集中财力保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。
(六)勤俭节约原则。基层工会要贯彻厉行节约反对浪费的相关规定要求，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高经费使用效益。
(七)民主管理原则。要依靠职工和工会会员管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，接受职工和工会会员监督以及经费审查委员会审查。
二、工会经费收入范围
基层工会的各项经费收入，要严格按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》的规定，依法获得。包括：
(一)工会会员缴纳的会费。
(二)建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费，或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费。
(三)上级工会补助的款项。
(四)单位行政给予工会组织的补助款项。
(五)工会所属的企业、事业单位上缴的收入。
(六)基层工会对外投资取得的收益。
(七)其他收入。
三、工会经费支出范围
工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动。基层工会要按照上级工会确定的经费分成比例，及时足额上解经费。工会经费支出包括：
(一)工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。基层工会组织在对优秀学员奖励时，应以精神鼓励为主、物质鼓励为辅，物质奖励每人每次不得超过500元。
2.文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。其中，组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动所用会费不足时，基层工会可以用工会经费予以适当弥补;工会组织的会员春游、秋游，应严格控制在本市范围内，并做到当日往返。其中，“各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等”，是指基层工会组织可以以现金或实物形式对因参与活动而误餐的工会干部和工会会员给予补助;发放标准参照工作餐的标准，并符合中央和本地区、本行业和本系统厉行节约反对浪费的相关规定。
3.宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
4.其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。
(二)工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询和法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出。
(三)工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。
(四)工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。
《中华人民共和国工会法》规定，政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。
在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且基层工会有经费结余的情况下，工会经费可以用于必要的资本性支出。
(五)对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。
(六)由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人和家庭发生困难情况的补助，以及会员本人过生日的慰问等。其中，“逢年过节”的年节是指国家规定的法定节日;“节日慰问品”原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的一些生活用品等，每位会员每年总额不得超过1000元。“会员本人过生日的慰问”，是指基层工会可给予会员生日蛋糕等慰问品或向会员发放指定蛋糕店的蛋糕领取券，每人金额不得超过200元。购买节日慰问品经费可从会员缴纳的会费和拨缴工会经费收入中列支。
(七)以上支出项目以外的必要开支。
四、严格控制工会经费开支
(一)基层工会要认真贯彻落实《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》，以及全国总工会《工会预算管理办法》、《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》精神，严格控制工会经费开支，各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大开支集体研究决定。
(二)不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支。
1.不准用工会经费购买购物卡、代金券等搞请客送礼等活动。
2.不准违反工会经费使用规定滥发津贴、补贴、奖金。
3.不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动。
4.不准单位行政利用工会账户违规设立“小金库”。
5.不准将工会账户并入单位行政账户使工会经费开支失去控制。
6.不准截留、挪用工会经费。
7.不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。
8.不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。
以上标准规定适用于党政机关、事业单位、人民团体和国有企业工会。其他单位和经济组织的工会可以参照执行。区委、区政府已作出具体规定的，须严格遵守有关规定。
各基层工会要严格执行《通知》要求，单独设立工会账户，工会经费实行独立核算;要加强预算管理，严格执行“八不准”要求，确保经费开支合规，程序规范，手续完备。要加强对工会经费收支的管理和监督，对违反规定的行为，应及时予以纠正。
资金管理制度10
货币资金管理制度
1.目 的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.货币资金日常管理
货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。
3.1财务部的管理权限
3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资；
3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；
3.1.3财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；
3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。
3.2各职能部门的管理权限
3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划；
3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；
3.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；
3.2.4广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金；
3.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；
3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；
3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；
3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；
3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。
3.3货币资金收支信息反馈
3.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；
3.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司财务部核对资金往来帐务；
3.3.3财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；
3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。
4.现金管理
4.1现金使用范围包括：
4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；
4.1.2支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；
4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；
4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；
4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；
4.1.7结算起点以下的零星支出；
4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。
4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。
4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。
4.4出纳人员工作职责
4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；
4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；
4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；
4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；
4.4.5每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；
4.4.6在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。
4.5现金内部控制
4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；
4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留帐外现金（公款）；
4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。
5.银行存款管理
5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。
5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。
5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。
5.4按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。
5.5银行存款内部控制
5.5.1财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；
5.5.2月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；
5.5.3各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；
5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；
5.5.5空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；
5.5.6财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；
5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。
6.其他货币资金管理
6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。
6.2其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。
6.3信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。
7.外币业务管理
7.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。
7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。
7.3汇兑损益
7.3.1期末国家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，即为汇兑损益。凡是由于汇率变化造成记帐本位币与帐面记帐本位币的差额，或者期末编制会计报表而出现的折合差额，均作为汇兑损益处理；
7.3.2筹建期间的汇兑损益，计入开办费；
7.3.3生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；
7.3.4清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益；
7.3.5与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。
8．附则：
8.1本制度由公司财务部负责解释。
8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
资金管理制度11
第一条 为贯彻落实国务院国资委《关于进一步推进国有企业贯 彻落实“三重一大”决策制度的意见》的精神，进一步强化资金管理， 提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业 内部控制基本规范》，结合集团公司的实际，制定本办法。
第二条本办法所称资金，是指各单位所拥有或控制的现金、银 行存款和其他资金（含对外实施债务重组的资产和权益）。
第三条 本办法所称大额资金使用是指项目投资、固定资产购 置、对外投资、对外捐赠、大额采购和对外实施债务性重组等活动(不 含对外提供担保)中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主 要包括但不限以下内容：
1、公司对外投资活动，包括对其他企业的投资或入股、委托理 财、对外借款等；
2、公司的建设项目投资活动，主要包括技改项目投资等；
3、公司对外的大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材 料采购等；
4、公司的对外捐赠、赞助等活动；
5、其他大额资金使用情况。
第四条 大额资金使用范围 根据公司目前生产经营的实际情况，确定以下资金支出为大额资 金使用的范围：
1、10 万元以上的非生产性支出（如捐赠、赞助、奖励、补贴等）；
2、50 万元以上的技改、工程项目支出； 3、50 万元以上的对外债务性重组项目；
4、100 万元以上投资、大额采购及公司内部单位借款支出。
第五条 大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是 2 指由集团公司董事会、总经理办公会等形式作出的决策。
第六条 大额资金使用实行授权审批制。集体决策后，可授权董 事长、总经理或财务分管领导签审。具体审批权限：
1、非生产性支出（如对外捐赠、赞助等） 10 万元—100 万元，由集团公司总经理办公会研究决定； 100 万元以上的，由集团公司董事会或党政班子联席会研究 决定。
2、技改及工程项目支出 50 万元—200 万元，由集团公司总经理办公会研究决定； 200 万元以上的，由集团公司董事会研究决定；
3、对外债务性重组项目 50 万元—100 万元，由集团公司总经理办公会研究决定； 100 万元以上的，由集团公司董事会或党政班子联席会研究 决定。 4、对外大宗或大额采购、投资项目 100 万元—300 万元，由集团公司总经理办公会研究决定； 300 万元以上的，由集团公司董事会或党政班子联席会研究 决定。
5、内部单位借款 由于银行融资的需要，集团公司与下属子公司或孙公司以及控股 公司与下属子公司相互之间资金的拆借，可由董事会或总经理办公会 授权财务处、分管财务领导、公司总经理审批。
第七条 大额资金使用管理的前置条件
1、投资、技改及工程项目的大额资金使用前必须有可行性论证；
2、技改、工程项目的大额资金使用必须实行预算管理；
3、有关项目的会议决策文件；
4、需要报经省国资委备案或核准的项目必须取得有关批复文件。
第八条 大额资金使用的审批程序
1、支付申请：由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的 书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付 方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关材料，送集团 公司效能监察部门会签后，报分管领导审核和签署审核意见，再提交 至集团公司财务处。 由集团公司财务处结合近期资金状况和管理要求，提出资金使用 的具体安排或建议后，再提交至集团公司总经理办公会、董事会或党 政班子联席会讨论决定。
2、支付审批：集团公司财务处将大额资金使用事项，提交集团公司总经理办公会、董事会或党政班子联席会研究决策。 3、支付复核：集团公司财务处对批准后的资金支付申请进行复 核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相 关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当 等。复核无误后，交由财务人员办理支付手续。
第九条 上会决策的大额资金使用事项应当提前送给所有参会 决策人员，也可事先征求意见。
第十条 按照规定召开的总经理办公会、董事会或党政班子联席 会，与会人员要充分讨论并分别发表意见，主要负责人应当最后发表 结论性意见。若存在严重分歧，一般应当推迟做出决定，重新调研， 再提交会议表决。
第十一条 集团公司财务处、XX、审计处、监察室有权对大额 资金使用进行监督和检查。一经发现资金使用存在违规情况，有权停 止拨付剩余资金或收回账户中未使用的资金，并追究相关责任人责 任。
第十二条 本办法适用于集团公司，股份公司应参照本办法，制订符合《公司法》和证券监管相关法规的大额资金管理办法。第十三条 本办法自下发之日起执行。 XX 集团有限公司 二〇一一年四月十五日
资金管理制度12
为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制定本管理制度。
一、项目资金的申报制度
（一）项目资金由单位相关部门及所属企业按照相关规定组织申报。
（二）项目资金申报文件必须真实、科学和完整，项目申报单位应提交项目可行性研究报告，以及其它规定的文件原件或复印件，并装订成册。
（三）单位相关职能部门及分管领导提出初审意见，经领导班子会议研究同意后，经单位主要领导审定，再行上报上级主管部门。
（四）申报部门以正式文件上报上级主管部门，并随时跟踪上级主管部门批准情况。
二、项目资金的使用制度
（一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。
（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购。
（三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。
三、项目资金的监督管理和验收审计制度
（一）坚持公示制度。对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。
（二）定期报告制度。各项目实施部门或单位定期向项目单位报送项目实施进展情况。
（三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管
部门及相关部门的检查；项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
（四）接受审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。
四、项目实施绩效考评制度
（一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案制定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目实施效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评。
（二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具体情况排定名次。
五、项目资金的财务管理制度
（一）项目资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目应适当调整或取消补助款。
（二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。
（三）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。
购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。
购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
（五）支付补助款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明及签字，有收款人身份证号码和联系方式。有审批人签字，并有付款的依据。报销用的票据必须按财务规
定办理：经手人签字，证明人签字，财务会计审核后报主要领导审批报支。
资金管理制度13
为了加强本食堂财务管理，适应激烈的市场竞争要求，也为加强对现金的管理和督促，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，特根据有关会计法规制定如下制度：
一：总则
1、 公司各员工必须遵纪守法，从食堂整体利益出发，相互协作。
2、 公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。
3、 须做到钱帐分管，帐物分管。
4、 每项业务必须签字，“签字”就是牵制。
二：材料采购制度
1、 材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。
2、 采购必须保证材料及时、保鲜、保量、价优到位。
3、 材料采购后必须做到物单相符并清点入库，并保证一季度盘存一次。
4、 供应商提供的欠款单必须与公司的订单相符，经核对后可付款。
三：费用报销制度
本着既要保障公司的运营又要节约开支，做到报销费用有章可循的原则，特制定本制度。
1、 各股东若有请客情况，谁的客人谁买单。若是共同客人，直接共同签字报销。
2、 每次外交费用金额由董事会商定，开出证明，董事会签字后财务方可报销。
3、 公司外出办事人员费用实报实销，由董事会两人签字后财务方可报销。
四：现金管理制度
1、 现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。
2、 出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃等。如出现上述情况，一切责任自负。
3、 出纳必须根据经董事会审批的凭据付款。
4、 出纳必须对现金日记账做到每日一校对，日清日结，以保证收入、支出、余额相符。
5、 出纳不得擅自借款或预支员工工资，借款必须有董事会批准签字，并不得超过该员工当月工资的50%。
6、 出纳除保证食堂两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。
7、 帐目必须做到收支分开;不准将公司存款账户借给他人使用。
8、 月底，会计同出纳核对现金余额和银行存款，做到帐账相符。
五：以上财务管理制度及岗位职责，公司全体员工必须共同遵守，团结协作，为我们共同的事业而努力工作。
资金管理制度14
一、货币资金管理制度的概念
(一)货币资金管理制度的定义
货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，保证货币资金的安全完整，提高资金效益，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊的财务管理制度。
(二)货币资金管理制度的总体作用(建立货币资金管理制度应遵循的目标)
1.保证货币资金的安全性
保证企业货币资金的安全性，预防被盗窃、诈骗或挪用。
2.保证货币资金的完整性
保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。
3.保证货币资金的合法、合规性
保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。
4.保证货币资金的效益性
保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。
(三)货币资金管理制度的地位
1.货币资金管理制度是企业财务管理的基础制度
货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。
2.货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度
财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心。货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着其他财务管理制度。
二、货币资金涉及的主要业务流程
这是建立货币资金管理制度的根基
(一)资金收付业务基本流程
1.资金收付需要以业务发生为基础
资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。
2.授权部门审批
资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。
3.财务部门复核
财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。
4.收取资金或支付资金
收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金;出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。
(二)收款流程(以现金为例)
1.业务部门填制内部现金收款单;
2.会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票;
3.会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证;
4.现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章。
(三)付款流程(以现金为例)
1.业务部门(人员)填制现金支出审批单并提交收据或发票;
2.会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证;
3.现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。
(四)现金出纳员工作流程
1.提取现金以备用;
2.收取现金或支付现金;
3.将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员;
4.登记库存现金日记账;
5.盘点库存现金;
6.与会计对账;
7.制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。
(五)银行出纳员主要工作流程
1.提取现金以交银行出纳;
2.收取支票等银行存款或支付支票等银行存款;
3.将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行;
4.登记银行存款日记账;
5.与银行对账单对账，编制银行存款调节表(这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符);
6.与会计对账;
7.编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款旬报、银行存款月报等。
三、货币资金管理制度的主要内容
(一)授权审批制度
明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管理，做到统一筹集、分配、使用和管理资金。
(二)不相容职务相互分离制度
1.支付申请岗位与批准支付岗位
2.收付款岗位与记账岗位
3.采购岗位与付款岗位
4.销售岗位与收款岗位
5.银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位
(三)现金的使用、保管与盘点制度
加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。
(四)银行存款定期核对制度
安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。
(五)印鉴保管和使用制度
加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。
(六)票据保管和使用制度
加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。
(七)文件记录管理制度
对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。
(八)内部审计监督制度
明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务进行内部审计监督，监督内容主要包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管情况等。
四、货币资金管理各环节存在的的主要风险
制定货币资金管理制度应关注的主要问题
能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作用的关键
(一)审批环节
付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失(不应该支付的款项付出去了)。
(二)复核环节
付款业务未经复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规(如会计、税法等规定)或不符合企业实际情况(如不符合当期资金收支计划等)。
(三)收支点
资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接收付款，造成未经授权的款项的支付(即不该付的付出去了)，收款未及时入账，导致资金成本增加或资金体外循环或造成直接经济损失。
(四)记账环节
出纳、会计不记账或记账不及时、不完整，账实不符，导致资金损失。
(五)对账环节
出纳与会计不对账，现金出纳不将现金日记账现金余额与库存实有现金核对，银行出纳不将银行存款日记账与银行对账单对账核对，未达账项不及时处理。
(六)资金保管环节
现金出纳不按规定盘点库存现金;银行出纳不与银行对账。
(七)银行账户管理环节
缺乏对银行账户数量、种类、余额的监控，导致资金的利用率不充分的损失及银行账户设立不合规。
(八)票据与印章管理环节
缺乏对空白支票的管控，签发空头支票、金额空白支票，造成资产损失;支票、汇票等丢失;财务印章管理不严，可能导致印章丢失或未经审批的付款发生。
资金管理制度15
1 总则
1.1货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。
1.2公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。
1.3公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。
1.4资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。
2 资金的管理原则
2.1公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。
2.2公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。
2.3公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。
2.4经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。
2.5公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。
3 现金的管理
3.1公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。
3.1.1现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。
3.1.2公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。
3.2库存现金应控制在银行核定的限额内。
3.3现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。
3.4现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。
3.5必须建立定期和不定期的现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。
3.5.1财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。
3.5.2财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。
3.6库存现金限额规定为20xx元（含20xx元），库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。
3.7不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。
3.8到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元（含5万元）以上必须由公司派保卫人员参加护送。
3.9为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。
4银行存款的管理
4.1按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。
4.2严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。
4.2.1公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。
4.2.2公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。
4.2.3不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。
4.2.4公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。
4.2.5非本公司资金不得从公司账户上经过。
4.3支付规定
4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。
4.3.2网上银行支付权限规定
4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。
4.3.2公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。
4.3.3银行付款票据按规定进行管理：
空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。
空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。
因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名（签字）、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。
支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。
4.4账务核对规定
4.4.1银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。
4.4.2月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。
4.5财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。
5附则
5.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。
5.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。